各县（市、区）审计局，市局各科、局：

根据市政府要求和全国、全省审计工作会议部署，现将《全市2016年度统一组织审计项目计划》印发给你们，请认真组织实施。执行中要严格审计执法，确保审计质量，提升审计成果，及时向市审计局反馈计划执行情况和审计结果。

咸宁市审计局

2016年1月21日

咸宁市审计局关于印发全市 

2016年度统一组织审计项目计划（草案）

2016年，全市审计工作指导思想是，以党的十八大和十八届三中、四中、五中全会、习近平总书记系列重要讲话精神和“四个全面”战略布局、“五大发展理念”为指针，认真贯彻落实全国审计工作会议和省委十届七次全会暨全省经济工作会议精神，牢固树立科学审计理念，加大改革创新力度，紧紧围绕“反腐、改革、法治、发展”，依法全面履行审计监督职责，严肃揭露和查处重大违法违规问题，及时反映重大风险隐患，着力促进提高经济发展质量和效益，促进改善宏观调控和调整产业结构，促进党风廉政建设和反腐败斗争，为推动省级战略咸宁实施做出新的更大贡献！

审计项目计划安排的原则：

一是坚持围绕中心，科学安排审计项目。在审计项目的安排中，按照协调推进“四个全面”战略布局要求，紧紧围绕审计署的统一部署和市委、市政府中心工作，系统考虑安排各类审计项目，充分利用好财政审计和经济责任审计两个平台，加大不同类型审计项目的统筹融合和相互衔接力度，进一步增强审计项目安排的整体性和宏观性，各项审计都要将稳增长等政策落实情况作为重要审计内容，都要关注去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务推进实施情况，都要关注资金使用的绩效。

二是突出重点，确保审计工作质量。在审计项目安排中，大力推进有深度、有重点、有步骤、有成效的审计监督全覆盖，同时继续强化对重点领域、重点部门、重点资金、重点环节，以及重大政策措施贯彻落实情况的审计监督，坚持“两手抓”，一手抓重大违法违纪问题、重大损失浪费、重大政策不落实、重大管理漏洞、重大风险隐患和重大履职尽责不到位等问题的查处，一手抓促进深化改革、推进法治、提高质量和效益，努力提高审计监督的层次和水平。

三是整合资源，创新审计方式方法。在审计项目安排中，坚持全省审计“一盘棋”，加强计划统筹和资源整合，努力发挥全市审计机关整体合力。坚持“数据先行”，加大数据采集和分析力度，大力推广“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式，积极运用大数据思维和技术，确定重点，锁定疑点，从严把握现场实施时间，着力提升审计监督的能力和效率。

四是量力而行，合理进行审计分工。在审计项目安排中，根据全市审计资源状况，科学合理进行审计分工。各单位承担的审计项目数量和审计工作任务强度原则上保持相对均衡，不盲目为扩大审计覆盖面而不顾审计质量，坚持审计项目质量检查与考核制度，加大审计风险防控力度，力求提高审计项目计划执行的规范性，并根据工作需要，适时调整审计项目计划，增强计划的灵活性。

2016年，全市审计项目计划共安排财政、金融、行政事业、农业、社会保障、固定资产投资、经济责任、政府投资审计事项8大类，共14个计划，104个项目。

一、财政审计

（一）稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计（署定）。

【审计目标和重点】以推动国务院出台的稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实到位、促进经济平稳运行、健康发展和转型升级为目标，紧紧围绕项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范5个方面，重点关注创业创新、扩大有效投资、促进转型升级、推进新型城镇化、电子商务、节能环保等重点领域政策措施的贯彻情况和效果，揭示和查处不作为、慢作为、假作为、乱作为等问题，针对审计发现的问题，研究提出解决问题的对策，推动政策措施贯彻落实。

【组织方式】“交叉审”与“同级审”相结合。由市局在通山县审计局和嘉鱼县审计局各抽2人，配合市局财政审计科组成审计组，对其他市州进行审计。市局固定资产投资审计科负责本级同级审,市局金融外资审计科参加省厅对通山县的交叉审。

【审计时间】“交叉审”时间：2016年2月底开始实施，3月底结束现场审计，4月中旬提交审计报告。

“同级审”时间：每月开展审计，各市（县、区）每季度向市局财政审计科上报审计情况，市局汇总后向省厅财政处上报本季度审计情况。第一季度由固定资产投资审计科负责同级审，其他季度由财政审计科负责同级审。

(二)市本级预算执行和财政决算草案审计（自定）

【审计目标和重点】以推动财政政策贯彻落实，促进盘活财政存量资金，提高财政资金使用绩效，维护公共资金安全，推进财税体制改革为目标，全面掌握2015年市本级财政预算编制、组织、执行和本级年度决算草案相关总体情况，重点审查收支预算编制是否完整、科学、合理、揭示指标预留不细化等问题，促进公共财政预算、基金预算、国有资本经营预算和社会保障资金预算体系加快建立；通过收支预算执行审计，分析预算追加调整对预算执行影响；关注存量资金，分析影响资金长期闲置的因素，盘活资金存量，合理调动使用资金；关注资金分配环节，重点揭示资金分配周期长，资金使用低下的问题；加大专项资金延伸审计力度，实行市本级支出审计与转移支付审计并重；关注财政转移支付资金分配和保增长各项政策的贯彻落实，以及提前告知的资金余额、资金分配依据等，把握整体性、宏观性，注重效益性、建设性，针对审计发现的问题，从体制机制层面分析原因，提出加强管理，进一步深化财政管理制度改革的意见和建议。

【组织方式】“同级审”，由市局财政审计科实施对市本级预算执行的财政、税务等部门2015年市本级财政预算编制、组织和执行以及本级年度决算草案相关内容进行审计。

【审计时间】2016年5月5日开始实施审计，7月10日前结束现场审计，7月底提交审计报告。

（三）市直部门预算执行审计（自定）

【审计目标和重点】以促进市级预算精细化、规范化、法制化管理，推进和加大预算刚性约束、强化法规政策执行、提高部门预算资金使用绩效为目标，重点关注收支预算执行结果及差异、部门资金存量、预算执行部门的结余（结转）资金以及项目预算编制和项目支出预算执行情况，并对项目支出预算和执行情况进行绩效对比分析，包括资金使用进度、分配、效益和部门预算资金结余、结转以及财政资金使用的有效性等；审查部门和单位决算上报数据是否真实、完整，是否存在漏报、瞒报、错报等情况，以及审查总收总支数据、非税收入数据（政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资产有偿使用收入等）和“三公”经费、会议费、公车改革等情况；通过向年度预算编制及执行效果“两头延伸”，揭示和反映预算执行单位存在的普遍性、突出性问题，针对审计发现的问题，从体制机制层面分析原因，提出加强管理、完善制度的意见和建议。

【组织方式】“同级审”，由市局财政审计科实施并组织相关业务科室对市直预算单位2015年度预算编制和执行情况进行审计。在嘉鱼县审计局抽调2人，配合市局经贸科对市交通局实施部门预算审计（含燃油费审计）；农业科对市环保局实施部门预算审计（含排污费审计）。

【审计时间】2016年5月5日开始实施审计，7月底提交审计报告。

（四）政府性收支审计（自定）

【审计目标和重点】在全面摸清政府性收支管理现状的基础上，重点解剖政府收支结构，财政存量资金管理，专项资金分配和使用，以及“三公”经费和会议费（简称“四费”）管理情况，揭示政府性资金分配、使用和管理中存在的突出问题，分析原因，提出建议，促进各级政府进一步加强管理，优化支出结构，提高财政资金使用效益，推进财政改革和廉政建设。

【组织方式】“上审下”。由市局在通山县审计局和嘉鱼县审计局各抽2人，配合市局财政审计科、固定资产投资审计科组成审计组，对通山县进行审计。审计对象：县委办、政府办、人大办、政协办、财政局、地税局、发改局、农业局、国土局、交通局、开发区、城投公司为必审对象，其他有关行政企事业单位和金融机构为延伸审计对象。

【审计时间】2016年8月16日开始实施审计，10月中旬结束现场审计，10月31日提交审计报告。

二、金融审计

（五）“稳促调惠防”中相关金融政策贯彻落实情况审计调查（省定）

【审计目标和重点】以推动国务院出台的“稳促调惠防”中相关金融政策贯彻落实到位、维护金融安全、防范重大金融风险为目标，在摸清“稳促调惠防”中相关金融政策的基础上，重点关注地方政府融资情况和政府在小微企业信息平台、融资担保体系、参股控股担保公司以及县域融资性担保基金等建立情况；调查了解人行、证监、银监、保监等金融监管部门是否出台定向降准标准，是否抑制筹资成本不合理上升，是否清理整顿不合理金融收费，是否提高贷款审批和发放效率，是否发展直接融资等；重点揭示各地政府及部门在金融政策落实中协调落实不力、政府债务及金融风险较大，金融监管机构履职不到位，金融机构未执行相关政策、资金使用效率低、企业融资成本过高以及政府融资平台、担保公司、金融机构和民建融资中存在的潜在风险等问题。通过审计，揭露腐败行为，查处违纪违规问题，注重从体制、机制层面分析问题产生的原因，提出针对性强、切实可行的审计建议，为有关部门完善制度、加强管理提供可靠的决策依据。

【组织方式】“上审下”。由市局金融外资审计科负责对赤壁市进行审计调查，在赤壁市审计局抽调4人配合审计调查。审计调查内容：人民政府及其部门、金融监管机构、金融机构、融资平台、担保公司和相关企业等2015年度“稳促调惠防”中相关金融政策贯彻落实情况。

【审计时间】2016年7月20开始全面实施审计，9月20日前结束现场审计调查，9月底向省厅金融处提交审计调查报告。

三、行政事业审计

（六）20个县（市）县级公立医院综合改革情况审计调查（省定）。

【审计目标和重点】以推动改革政策措施落实到位，促进地方各级政府和有关部门完善制度机制、规范管理、改善民生为目标，在摸清县级公立医院综合改革进展、取得成效及责任落实情况的基础上，重点调查县级公立医院补偿机制建立、医保支付制度改革、人事分配制度改革、内部管理、医疗服务能力、资产负债及收支规模结构、完善监管机制等方面的情况，重点反映各地在推进公立医院改革过程中存在的主要困难和问题，重点揭露公立医院违规收费加重患者负担、财务管理混乱、私设账外资金、滥补滥发、违规采购、举债建设和资产管理不完善等问题，注重从体制、机制层面分析问题存在的原因，提出针对性强、切实可行的审计建议，为进一步深化公立医院改革、缓解群众“看病难、看病贵”提供决策依据。

【组织方式】“交叉审”。在咸安区审计局抽调4人，配合市局行政事业审计科组成审计组，对其他市州实施一个项目的审计，具体审计对象待定。

【审计时间】2016年3月10日开始实施审计调查，4月30日前结束现场审计调查，5月20日提交审计调查报告。

（七）全省50所中等职业学校国家资助专项资金审计（省定）

【审计目标和重点】以推动政策措施落实到位，进一步加强高校、中职院校国家资助专项资金的管理，确保党和国家对家庭经济困难学生资助政策顺利实施为目标，在全面摸清国家资助专项资金来源、拨付、管理使用情况的基础上，重点关注相关院校在国家资助资金政策的落实、管理制度的建立等方面的情况，重点揭露有关院校违反资助范围、改变资助标准、更改评审认定程序、重点揭露有关院校违反资助范围、改变资助标准、更改评审认定程序、弄虚作假、虚报套取、滥补滥发、挪用资助资金私设账外账等违纪违规问题，注重从体制、机制层面分析问题存在的原因，提出针对性强、切实可行的审计建议，为进一步加强院校资助资金管理，确保资助政策落实提供决策依据。

【组织方式】“交叉审”。在咸安区审计局抽调4人，配合市局行政事业审计科组成1个审计组，崇阳县审计局和赤壁市审计局各单独成立1个审计组，共组成3个审计组，对其他市州进行3个项目的审计。

【审计时间】2016年9月10日开始实施审计，10月31日前结束现场审计，11月10日提交审计报告。

四、农业审计    

（八）29个县（市、区）扶贫资金审计（省定）

【审计目标和重点】以促进国家和省精准扶贫、精准脱贫等政策措施的贯彻落实，提高资金使用效益，确保贫困县及贫困人口按计划如期脱贫为目标，在摸清全省29个县（市、区）扶贫资金筹集、分配、拨付、管理使用及项目实施完成情况的基础上，重点关注扶贫政策措施的落实、资金整合使用和项目实施效果情况，揭示扶贫项目立项和资金分配中存在的重点不突出、对象不精准、整合不利、脱离实际、搞“形象工程”、“政绩工程”等问题，严肃查处资金管理使用中挤占挪用、滞留克扣、虚报套取、贪污私分、损失浪费以及违反中央八项规定和省委“六条”意见等问题，分析研究新形势下扶贫资金管理体制机制中存在的普遍性和倾向性问题原因，并提出有针对性、建设性的审计意见和建议。

【组织方式】“交叉审”。在通城县审计局抽调4人，配合市局经贸审计科组成1个审计组；在通山县审计局抽调4人，配合市局农业资源与环保审计科组成1个审计组，共组成2个审计组，对其他市州进行2个项目的审计。

【审计时间】2016年3月1日开始实施审计，5月31日前结束现场审计，6月20日前提交审计报告。

（九）三峡后续工作规划实施情况审计（省定）

【审计目标和重点】以促进三峡后续工作专项资金和项目规范管理，提高资金使用效益，确保三峡后续工作规划顺利有序实施为目标，在全面摸清三峡后续工作整体规划编制、资金管理使用、项目建设和实施、地方经济发展和环境保护、产业发展和民生、基础设施与环保设施等情况的基础上，重点审查各地编制的实施规划原则、内容、范围和项目类型方面是否一致，项目立项是否规范，程序是否合法，后续规划是够发挥作用，重点审计项目资金是否纳入本级财政预算管理，资金分配是否公平、合理、公开透明；资金管理是否规范、制度是否健全、责任是否明确、手续是否完善；资金使用是否合法合规，有无挤占挪用、损失浪费等问题；资金投向是否符合国家规定，使用效果如何。重点审查项目建设招投标环节的合规性，合同内容及程序是否合法，是否存在规避招标、虚假招标、围标串标、随意变更合同内容、违法转分包等问题；审查施工、监工、材料采购、质量检测、项目验收等工程管理各个环节的制度建立和执行情况；审查项目建设进度和工程质量等情况。针对审计发现的问题，深入分析产生问题的原因，并提出有针对性的审计意见和建议。

【组织方式】“同级审”。由赤壁市、崇阳县审计局实施市县同级审，分别对本市县财政部门、移民部门和项目法人单位2011至2014年三峡后续工作规划实施情况进行审计。

【审计时间】2016年9月1日开始实施审计，11月中旬结束现场审计，11月底提交审计报告。

五、社会保障审计

（十）全市基本医疗保险基金和医疗救助资金审计（署定）

【审计目标和重点】以促进惠民政策贯彻落实，推动完善基本医疗保障和医疗救助制度为目标，重点关注基本医疗保险基金和医疗救助资金的收支规模、结构和管理使用情况，关注制度运行和政策执行中存在的突出问题，揭示重大违法违规问题。

【组织方式】“同级审”。审计署统一安排部署，由市局社会保障审计科负责组织实施，计算机中心配合，市本级和六个市（县、区）共7个项目均实施同级审。对人民政府所属财政、人社、民政等部门2015年度基本医疗保险基金和医疗救助资金管理使用情况进行审计，必要时延伸相关单位和个人。（目前暂按“同级审”方式下达任务，待审计署正式审计方案下达后另行调整）。

【审计时间】2016年8月16日开始实施审计，9月15日前结束现场审计，10月31日前向省厅提交审计报告。

（十一）城镇保障性安居工程跟踪审计（署定）

【审计目标和重点】以促进中央城镇保障性安居工程政策全面落实，推动完善住房保障制度为目标，重点关注2015年度各类城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营以及目标任务分解完成、资金筹集、管理和使用情况，全面摸清城镇保障性安居工程建设、资金投入规模和结构、保障房分配、棚户区改造等情况，全面掌握各类城镇保障性安居工程的保障范围、保障水平、保障规划、准入退出、分配运行等制度的建立健全情况，以及财政、金融、土地等政策执行情况，重点查处转移、挤占挪用建设资金，转包和违法分包工程以及工程质量低劣、损失浪费等重大违法违纪经济案件线索。针对审计发现的问题，提出整改和加强管理的建议。

【组织方式】“交叉审”和“同级审”相结合，由省厅审计通山县，市局社会保障审计科除审计本级外，还组织对咸安、赤壁、嘉鱼3个县市区实施交叉审计，咸安区审计局对嘉鱼县保障房情况实施审计，赤壁市审计局对咸安区保障房情况实施审计，嘉鱼县审计局对赤壁市保障房情况实施审计，崇阳、通城两个县审计局实施同级审。

【审计时间】2015年11月10日开始实施审计，2016年4月5日向省厅提交审计报告。

六、固定资产投资审计

（十二）援疆资金及项目审计（署定）

【审计目标和重点】以促进相关政策措施落实到位，保障援疆资金管理和项目建设的规范有序、廉洁高效和公开透明，充分发挥援疆资金及项目的使用效益为目标。在摸清我省支持新疆发展资金的筹集、分配、管理使用的基础上，对具备条件的竣工项目进行决算审计，尤其关注民生项目的建设情况，环境保护、水土保持、矿产资源的开发利用及土地政策的执行等方面情况。揭示和反映政策执行、规划实施和项目建设管理中存在的突出问题和困难，揭露和查处重大违法违规问题。通过审计，分析产生问题的原因，提出改进管理、完善制度的意见和建议并促进整改。

【组织方式】“同级审”。由咸宁市审计局对新疆温泉县进行审计，具体参审人员待定。 

【审计时间】2016年7月10日开始实施审计，10月10日前结束现场审计，11月30日前向省厅提交审计报告。

七、经济责任审计

（十三）经济责任审计（自定）

【审计目标和重点】紧紧围绕“四个全面”战略布局，以制约和监督权力为核心，以促进领导干部履职尽责和推动本地区、本部门、本单位科学发展、绿色发展，实行地方党政领导干部审计全覆盖为目标，重点关注被审计领导干部贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，促进区域经济社会科学发展情况，重大经济决策制定、执行和效果情况，任期内本地区、本部门、本单位财政收支以及有关经济活动的真实、合法和效益情况，自然资源资产管理情况，相关目标责任制落实情况，对直接分管部门的管理监督情况，以及遵守有关廉洁从政情况等，通过对领导干部任职期间履行各项经济责任的审计监督，客观反映领导干部任期履职情况，不断强化领导干部履责意识和正确行使公共权力意识，提高科学决策、依法行政、依法办事水平，服务深化改革，加快政府职能转变，加强党风廉政建设。

【组织方式】由市局经济责任审计局组织相关业务科实施11个项目的审计，授权各县市区审计局开展2个乡镇书记、乡镇长同步经济责任审计，具体审计对象待定。咸宁市审计局、赤壁市审计局、崇阳县审计局、通城县审计局参加省厅经济责任审计项目各1个。

【审计时间】2016年1—11月实施审计。

八、政府投资审计

（十四）政府投资项目审计（自定）

【审计目标和重点】以促进投资管理水平和资金使用效益的提高，促进投资稳定增长和结构优化为目标，在全面摸清工程建设和资金管理及使用情况的基础上，重点关注工程质量、环境保护、征地拆迁和资金使用等方面的问题，重点揭示违背国家产业、土地和环保政策，严重铺张浪费，侵害群众利益的问题，重点查处转移、挤占挪用建设资金，转包和违法分包工程以及工程质量低劣、损失浪费等重大违法违纪问题；突出关注宏观政策落实情况，关注工程质量和效益情况，提出完善制度、加强管理的对策建议，确保项目建设顺利和有关政策的落实。

【组织方式】由市局政府投资审计局实施50个项目的审计。

【审计时间】2016年1—12月实施审计。

点击下载文件:咸宁市审计局关于印发全市2016年度统一组织审计项目计划的通知