各县、市、区审计局，局机关各科、室，局直属单位:

《咸宁市2021年度统一组织审计项目计划》已经市委审计委员会审定，现印发给你们，请认真组织实施。各县市区审计局2021年度统一组织审计项目计划，请于4月18日前报市审计局综合科备案;各县市区审计局和局机关各科室在项目执行中要严格审计执法，确保审计质量，提升审计成果，及时向市审计局反馈计划执行情况和审计结果。

咸宁市审计局    

2021年4月6日   

2021年度全市统一组织审计项目计划

一、审计项目安排的总体思路

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真贯彻习近平总书记关于审计工作的重要指示批示和李克强总理的重要讲话精神，按照中央审计委员会第三次会议、省委审计委员会第四次会议和全国、全省审计工作会议及市委经济工作会议部署，紧扣全市高质量发展大局，做好“六稳”工作，落实“六保”任务，促进疫后重振一揽子政策咸宁落实，继续强化党对审计工作的领导，深化“1146”工作思路，以创新发展为抓手，加强整体谋划，构建融会贯通新格局，以办好审计署基层联系点为契机，创建市县一体品牌示范效应，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，充分发挥审计在加快建设特色产业增长极、转型发展示范区、自然生态公园城市和推进市域治理体系和治理能力现代化中的积极作用，为全市“十四五”开好局做出积极贡献。

二、编制依据

(一)法定审计项目。市本级预算执行和财政决算草案审计、市直部门预算执行全覆盖审计、重点市直部门预算执行审计。

(二)审计署统一安排项目。市本级和6个县市区重大政策措施落实情况跟踪审计，市本级和咸安区、崇阳县社会保险基金审计，市本级保障性安居工程审计。

(三)省审计厅统一安排项目。省厅交叉自然资源资产审计、财政收入真实性审计、地方政府债务审计、乡村产业发展审计、公共卫生体系补短板工程审计、地方储备粮管理审计;市本级和6个县市区企业职工基本养老保险省级统筹专项审计调查。

(四)市委审计委员会安排项目。市直部门领导干部经济责任审计、市直部门领导干部自然资源资产审计、乡镇党政领导干部经济责任审计、县市区重要部门领导干部经济责任审计、居民医疗保险基金市级统筹审计调查、产业扶贫项目审计调查、跨区域自然资源审计、政府投资审计。

(五)交办、委托审计事项。主要为市委、市政府临时交办的工作任务为主。

三、具体审计项目

(一)政策跟踪审计。

1.重大政策措施落实情况跟踪审计。

【审计目标和重点】以促进高质量发展，构建新发展格局，促进政令畅通，维护中央权威、落实省委决策要求为目标，重点关注“十四五”规划建议、中央、省委、市委经济工作会议确定的重点任务，关注党中央、国务院有关重大决策部署和省委、市委工作要求贯彻落实情况。

【组织方式】同级审。财政审计科牵头，负责组织指导协调、综合汇总，相关业务科局分工负责，不单独立项。财政科负责制定重大政策落实审计工作方案，列出重点事项和问题清单，汇总审计结果;相关业务科局结合对照工作方案开展审计，结合预算执行审计、经济责任审计和专项审计组织实施;各县市区审计局每季度自行组织对本级进行跟踪审计。

【审计时间】1月开始，12月完成。

2.公共卫生体系补短板工程专项审计调查。

【审计目标和重点】以防范化解重大公共卫生风险，规范资金管理，提高资金使用绩效，促进基本公共卫生服务体系建设与发展为目标，重点关注公共卫生资金筹集、分配、管理和使用和资金绩效、政策目标实现等情况。

【组织方式】省厅统一组织派出“交叉审”。行政事业审计科牵头。

【审计时间】3月1日开始，4月下旬完成。

3.乡村产业发展审计。

【审计目标和重点】以推进乡村振兴战略实施，加强涉农资金全面预算绩效管理为目标。重点关注乡村产业发展等方面的资金分配管理、相关任务完成及政策目标实现等情况，不断在发展中保障和改善民生。

【组织方式】省厅统一组织派出“交叉审”。

【审计时间】3月1日开始，4月下旬完成。

(二)财政审计。

4.市本级预算执行和财政决算草案审计。

【审计目标和重点】以规范政府收支行为，强化市本级预算约束，加强预算管理为目标，全面掌握市本级2020年度预算编制、执行情况，年度决算草案相关总体情况。重点关注预算编制执行、中央和省专项转移支付资金分配、专项资金绩效、非税收入征管等情况;关注存量资金，盘活用好存量资金;关注财政收入真实性、政府债务管理和政府债券资金分配使用，促进防范化解政府债务风险;关注政府综合财务报告编制的真实性、完整性，客观分析评价政府财务状况和运行情况。

【组织方式】同级审。财政审计科牵头，电子数据审计科参加，社会保障审计科、投资审计科分别对2020年市本级四本预算预算编制、执行以及本级年度决算草案相关内容进行审计。

【审计时间】3月中旬开始，7月底提交报告。审计情况进2021年人大报告。

5.部门预算执行全覆盖审计。

【审计目标和重点】以促进规范部门预算管理，贯彻落实中央八项规定、“约法三章”“过紧日子”，以及省委六条意见、厉行节约反对浪费和“三公”经费等政策规定，提高财政资金使用绩效为目标，重点关注市直部门预算编制、财务收支、项目绩效管理、清理拖欠账款、正版软件、重要领域国产密码应用、网络安全建设资金使用绩效、部门财务报告编制等情况，结合部门业务特点，重点关注储备粮管理、公共卫生补短板工程、扶贫政策、“十四五”规划、河湖长制落实等情况。

【组织方式】同级审。财政审计科牵头，内部审计指导监督科、老干部科、各业务科局参加，电子数据审计科采集分析数据，对80家市直部门及所属二、三级预算单位2020年度预算编制和执行实现数据分析全覆盖，对其中5个重点部门开展现场审计，根据数据分析结果，对部分单位进行现场核查，并适当延伸部分财政资金、预算拨款规模大的二级单位。由财政审计科负责制定审计工作方案和审计报告模板，汇总审计情况，出具审计综合报告。2个部门同步实施领导干部经济责任和自然资源审计，1个部门同步实施领导干部经济责任审计。

【审计时间】3月中旬开始，6月底提交报告。审计情况进2021年人大报告。

6.财政收入真实性审计。

【审计目标和重点】以促进财政收入持续健康发展为目标，在全面分析财政收入相关数据的基础上，重点关注税收收入和非税收入的真实性，着力揭示采取各种手段“空转”虚增财政收入、收入核算不规范等问题。

【组织方式】省厅统一组织派出“交叉审”。

【审计时间】3月1日开始，4月下旬完成。

7.地方政府债务审计。

【审计目标和重点】以防范政府债务风险，促进财政运行安全为目标，摸清截至2020年底市县政府债务和隐性债务收支规模、结构及其变化趋势，重点关注政府债务资金使用、隐性债务风险防范和化解等情况，揭示地方政府债务管理中存在的突出问题。

【组织方式】省厅统一组织派出“交叉审”。

【审计时间】3月1日开始，4月下旬完成。

8.税收征管审计。

【审计目标和重点】以推动深化税收征管制度改革，促进税务部门依法履职，提高税收部门预算管理水平为目标，重点关注国家重大政策措施和中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实情况，关注税收收入征管、部门预算执行和财政资金绩效及资产管理情况，同时对审计署下发的审计疑点同步开展审计。

【组织方式】省厅统一组织派出“交叉审”。

【审计时间】11月上旬开始，12月底完成。

(三)专项审计。

9.农商银行资产负债损益审计。

【审计目标和重点】以摸清家底，促进防范化解市县农商银行风险为目标，重点关注农商行经营业务的合规性、服务实体经济、防范金融风险等情况。

【组织方式】省厅统一组织派出“交叉审”。

【审计时间】 8月10日开始，10月30日完成。

10.地方储备粮管理情况专项审计调查。

【审计目标和重点】以“储备粮安全、管理科学高效”为主线，促进粮食安全政策执行、储备粮数量真实性、质量达标情况、储存安全、专项资金使用绩效及承储企业可持续经营等为目标，重点从政策落实体制机制层面揭示当前储备粮管理中存在的主要问题和困难，针对性的提出科学意见和建议，不断完善出台相关政策措施，强化储备粮管理，保证党中央、省委省政府各项粮食宏观调控政策的贯彻落实。

【组织方式】省厅统一组织派出“交叉审”。经贸金融审计科牵头。

【审计时间】3月1日开始，4月底完成。

11.保障性安居工程审计。

【审计目标和重点】以促进提高资金使用绩效，推动城镇老旧小区改造、棚户区改造等安居工程相关重大政策措施全面贯彻落实，更好地保障人民群众住有所居为目标。重点关注安居工程资金筹集、管理、使用和相关政策执行中的突出问题。

【组织方式】省厅统一组织由本级实施“上审下”。投资审计科牵头。

【审计时间】2020年12月上旬开始，2021年3月12日向省厅上报经初步审理后的审计报告和审计决定(代拟稿)及相关项目审计资料。审计情况进2021年人大报告。

12.社会保险基金审计。

【审计目标和重点】以促进建成覆盖全民、城乡统筹、保障适度、权责清晰、可持续的多层次社会保障体系为目标，重点关注基本养老保险和医疗保险基金的筹集、使用、运行管理及绩效情况，以及基金统筹级次、参保人数、缴费人数、享受待遇人数、待遇保障水平等情况。

【组织方式】省厅统一组织“同级审”。社会保障审计科牵头。

【审计时间】2020年12月20日开始，2021年3月12日前咸安区、崇阳县审计局将审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及对反馈意见采纳情况的说明上报市局，3月21日市局汇总审计情况上报省厅。审计情况进2021年人大报告。

13.企业职工基本养老保险省级统筹审计调查。

【审计目标和重点】以推动企业养老保险省级统筹、增强社会保障可持续性、均衡各地负担、防范化解养老保险支付风险为目标，重点关注2020年度企业养老保险基金收入、支出、结余及累计结余是否真实完整情况，以及影响基金收、支、余及结余归集等情况。

【组织方式】省厅统一组织市本级“同级审”。社会保障审计科组织实施，市本级和6个县市区同步组织实施。

【审计时间】2021年2月1日开始实施，2021年3月20日前各县市区审计局将审计调查报告、审计报表等上报市局，3月25日市局汇总全市审计调查情况及报表等上报省厅。审计情况进2021年人大报告。

14.居民医保基金审计调查。

【审计目标和重点】以促进我市居民医保市级统筹、维护群众健康权益、增进民生福祉为目标，重点关注市本级2020年城乡居民医保基金的累计结余以及与本级定点医疗机构和定点药店之间的债权债务情况，为顺利实现市本级城乡居保统收统支、统一基金核算管理提供参考。

【组织方式】“同级审”。社会保障审计科负责实施。

【审计时间】4月上旬开始实施，4月底完成。审计情况进2021年人大报告。

15.乡镇产业扶贫项目审计调查。

【审计目标和重点】以提高乡镇产业扶贫项目绩效为目标，关注产业扶贫资金投入情况、带动贫困户增收情况、项目绩效管理、产权管理等情况，重点关注产权是否清晰、是否形成有效资产。

【组织方式】“上审下”。农业农村审计科牵头负责，相关业务科组织实施。结合乡镇领导干部经济责任审计同步实施。

【审计时间】8月上旬开始，9月底完成。

(四)固定资产投资审计。

16.政府投资项目审计。

【审计目标和重点】以促进重点投资项目建设，规范项目建设和资金管理、提高项目资金使用绩效为目标，重点关注重大政策落实、招标投标、工程造价、项目质量、资金管理和使用、征地拆迁等情况。

【组织方式】“交叉审”“同级审”。由政府投资审计局具体组织实施。抽1人赴武汉市参加省厅开展的武汉市四环线武湖至吴家山段

【审计时间】“交叉审”时间为3月3日开始，4月底完成。“同级审”时间结合实际情况，开展10个政府投资审计项目，全年分批次安排，相关业务科局配合。每个项目原则上审计时间2个月左右。上半年审计情况进入2021年人大报告。

(五)经济责任审计。

17.乡镇党政领导干部经济责任审计。

【审计目标和重点】以促进乡镇经济高质量发展和领导干部守法用权、秉公用权、廉洁用权、履职尽责、担当作为、干净干事为目标，重点关注领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理分配和使用情况，以及贯彻执行中央和省委重大决策部署、重大改革任务推进、优化营商环境、落实减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款、乡村产业发展、贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神、遵守有关廉洁从政规定等情况。

【组织方式】“交叉审”“上审下”“授权审”。经济责任审计局牵头，其他业务科局具体组织实施，咸安区审计局2人、嘉鱼县审计局1人参加。

【审计时间】结合实际情况，对11个乡镇开展审计，其中:授权6个县市区审计局各审计1个乡镇;咸安区、赤壁市、通城县审计局各派出1个不少于4人的审计组对3个乡镇开展交叉审计;8月至9月市局对2个乡镇开展上审下。

18.市直部门和县市区重要部门领导干部经济责任审计。

【审计目标和重点】以促进部门事业科学发展和领导干部守法守纪守规尽责、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行中央、省委、省政府重大决策部署、重大改革任务推进、预算执行和财政财务管理、减税降费、对所属单位监管、贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，领导干部遵守廉洁从政规定，以及以往审计发现问题的整改情况等。

【组织方式】“同级审”“上审下”。市本级计划对10个市直部门、5家县市区纪委监委、组织、宣传、统战、公安等部门主要负责同志开展经济责任审计，由经济责任审计科牵头负责，相关业务科局具体实施，咸安区审计局2人、嘉鱼县审计局1人、赤壁市审计局1人参加。3市直部门经济责任审计与部门预算、领导干部自然资源资产审计结合开展审计。

【审计时间】第一批，5月上旬开始，6月底完成;第二批，8月上旬开始，9月底前完成;第三批:10月上旬开始，10月底完成。

19.领导干部自然资源资产离任审计。

【审计目标和重点】以促进领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，对接自然生态公园城市建设和污染防治攻坚战，对领导干部贯彻中央路线方针政策、遵守法律法规、作出重大决策、完成目标任务、履行督促责任等方面进行审计，重点关注生态文明重点任务落实、河湖长制落实、水资源保护、规划计划等情况。

【组织方式】自然资源审计科牵头，相关业务科局实施，与市直部门预算执行审计和领导干部经济责任审计同步实施。

【审计时间】5月上旬开始，6月底完成。审计情况进2021年人大报告。

(六)资源环境审计。

20.咸宁幕阜山区自然资源资产审计调查。

【审计目标和重点】以助力咸宁建设特色产业增长极、转型发展示范区、自然生态公园城市建设为目标，重点对幕阜山区涉及地域森林、湖泊、生态修复与保护、重点投资项目建设情况等方面进行审计，重点关注幕阜山区森林管护、森林覆盖率、河湖长制落实情况、矿山修复治理、农村厕所革命任务完成等情况。

【组织方式】自然资源审计科负责，统筹市林业局、市自然规划局、市水利和湖泊局等人员参加。

【审计时间】8月开始，11月完成。审计情况进2022年人大报告。

(七)市委审计委员会和省审计厅根据工作需要调整安排的审计项目。

四、工作要求

(一)强化政治责任担当，履行审计监督职责。各级审计机关要进一步提升审计机关首先是政治机关的意识，加强党对审计工作的领导，把讲政治贯穿审计工作始终，紧密围绕各级党委政府工作中心，聚焦改革发展大局，聚焦政策措施落实，聚焦重点领域和关键环节，依法全面履行审计监督职责。要进一步增强政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，勇于创新、开拓进取，在服务地方经济社会高质量发展中彰显政治责任担当。

(二)树牢融合发展理念，提高审计工作效能。各级审计机关要树立大局意识，服从上级审计机关统一安排，积极做好各项审计工作。要树牢融合发展理念，整合全市审计资源，深入践行审计“两统筹”，大力推进“1+N”、嵌入式等审计组织方式，切实提高审计效率。要加强审计项目各环节控制，要结合各地工作实际编制具有可操作性的审计方案，要统筹安排审计力量和审计时间，确保审计项目有序高效实施，保质保量完成。

(三)加大审计工作创新，筑牢审计质量“生命线”。要加大审计创新力度，强化大数据思维，依托大数据分析平台，充分利用收集的各类电子数据，运用大数据分析方法技术，深入开展各领域间数据的关联分析，提升审计效率和数据利用水平。要强化审计法治思维，坚决落实“三个区分开来”要求和“六个统一”审计理念，严格落实容错纠错机制，审慎评判，充分听取被审计单位意见，鼓励干事创业的积极性;要规范审计工作流程，防范审计风险，确保审计质量。

(四)严格执审纪律要求，树立良好审计形象。各级审计机关和参审人员要加强审计现场管理，严格遵守保密工作规定，切实保证审计资料、档案、电脑设备以及审计人员的安全;同时要严格执行外出审计工作纪律，执行请假销假制度;要严格落实中央八项规定及其实施细则、审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律，增强廉洁从审意识，强化纪律观念，自觉维护审计机关形象。