咸宁：把好“四关”堵塞国有资产全流程监管“流失漏洞”

近日,咸宁市审计局在组织开展国有企业资产负债损益审计过程中,重点关注国有企业路基工程项目管理建设。对下属子公司原材料管理全流程进行专项审计。审计覆盖原材料采购、出入库、运输、称重、盘点等关键环节,并深入核查是否存在违规收购铣刨料、废料回炉等可能影响工程质量和资产安全的行为,旨在推动国有企业规范经营,筑牢国有资产安全防线。

紧盯采购“源头关”,审查成本是否真实合规。审计人员首先对水泥搅拌站原材料采购业务开展细致核查。重点核查采购计划是否与修路工程实际需求匹配,是否存在超计划或无计划采购等问题。审计组严格核查了采购成本的合规性,包括买价、运杂费、损耗等成本构成是否真实准确,有无将不合理费用挤占采购成本,有无虚增单价、以次充好等套取资金行为。针对铣刨料、废料回收等特殊业务,审计人员通过查验合同、付款记录及实物去向,分析其业务实质是否合规,着力防范“账外资产”或“小金库”风险。

严查出入“流程关”,关注物流管控是否精准。在出入库管理环节,审计组重点关注外来发票与验收入库单的数量、规格的一致性,检查是否存在因手续不严导致材料虚报或损耗异常等问题。围绕车辆运输及磅房称重等关键计量节点,审计人员调取称重记录、视频监控数据,与财务入账数据交叉比对,验证运输环节是否存在重复过磅、数据篡改等漏洞。同时,抽查原材料领用及退回流程,确保出入库记录真实反映工程实际消耗。

靶向库存“实物关”,核查账实是否相符一致。为核实库存真实性,审计人员实施了存货监盘程序。他们深入搅拌站仓库及堆场,对水泥、砂石、外加剂等原材料的实际存量进行实地清点,并与系统账目数据核对。监盘过程中,审计人员不仅关注数量差异,还对原材料的质量状况进行检查,评估是否存在过期、变质或储存不当导致的资产减值风险。对于盘点发现的差异,审计组要求企业分析原因并及时调整账目,确保账实相符。

聚焦内控“机制关”,检查内部管理是否有效。审计工作还强化了对企业内控制度的评价,检查搅拌站是否建立完善的采购、仓储、计量等管理制度,并有效执行。借助大数据技术,对业务数据与财务数据进行跨部门比对,筛查运输记录与采购发票不匹配、称重数据异常等疑点,提升审计穿透力。

以审计促管理,护航国企高质量发展。此次审计通过对修路工程原材料管理实施全链条监督,揭示了可能存在的管理漏洞和资产流失风险。审计部门建议国有企业完善内部控制机制,强化对基层单位的合规管控,确保工程材料采购透明、消耗可控、库存真实,切实保障修路工程质量和国有资本运营效益。下一步,审计部门将持续跟踪整改落实情况,推动企业构建长效机制,助力国有企业精益化管理水平提升。（高群 刘娟）